+7 (351) 278-85-58

г. Челябинск, ул. Доватора,
д. 29, оф. 410

Вопрос-ответ

Вопрос:
Организация в рамках договора поставки получила от покупателя сумму аванса. С нее был начислен НДС в бюджет. Впоследствии между сторонами было заключено соглашение о прекращении обязательства новацией, согласно которому долг по договору поставки товара заменяется заемным обязательством путем заключения договора займа. Подлежит ли принятию к вычету сумма НДС, уплаченная с аванса по первоначальному обязательству и на какую дату?
Ответ:
При заключении соглашения о новации обязательство по поставке товара или возврату авансовых платежей со стороны организации-продавца прекращается и возникает обязательство заемщика по возврату денежных средств по договору займа. Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению НДС операции по оказанию финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме. В связи с новацией у организации возникает переплата по НДС, поскольку при получении займа отсутствует обязанность по исчислению и уплате НДС с полученных сумм. Согласно п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, в периоде прекращения обязательства по поставке сумма налога к уплате может быть уменьшена на сумму НДС, уплаченную с аванса, на основании соглашения о новации либо подлежит возврату из бюджета на дату заключения договора новации.
Вопрос:
Нужен ли авансовый отчет, если сотрудник потратил свои деньги на нужды компании и хочет их возместить?
Ответ:
Авансовый отчет не составляется, если сотрудник оплачивает товары (работы или услуги) из собственных средств, но с ведома и по поручению работодателя. В таком случае работник оформляет заявление на имя непосредственного руководителя с просьбой компенсировать ему расходы. На основании заявления сотрудника с визой руководителя оформляется расходник, а в учете делается запись по счету 73, а не 71. Ведь сотрудник не получил деньги под отчет.
Вопрос:
Какой штраф предусмотрен за отсутствие аудиторского заключения?
Ответ:
За отсутствие аудиторского заключения предусмотрен штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб. за повторное нарушение 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 до 2 лет. Срок, в течение которого могут оштрафовать - 2 года с момента нарушения (Источник: Ст.15.11 КоАП РФ).
Вопрос:
Какой срок уплаты НДФЛ с аванса по гражданско-правовому договору?
Ответ:
Датой получения дохода для гражданско-правовых договоров является день выплаты денег, в том числе аванса. Следовательно, с него нужно рассчитать и удержать НДФЛ, а в бюджет его нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой аванса, вне зависимости от формы выплаты (Источник: п. 6 ст. 226 и подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос:
Нужно ли начислять НДС с авансов по отгрузкам произведенным в одном квартале?
Ответ:
Безопаснее сначала начислить НДС, а потом заявить его к вычету, даже если аванс и отгрузка, приходятся на один квартал. Налог к уплате за квартал будет равен нулю, а поставщик дважды выставит счет-фактуру – на аванс и на отгрузку, зато вы избежите претензий налоговых органов и штрафов с незаявленного в декларации НДС с авансов. Вычет НДС по реализации в счет полученного аванса, налоговая может не принять, в виду того, что это право предприятия его заявлять.
Вопрос:
Сотрудник не привез из командировки документы, подтверждающие расходы на проживание, но их возместили по решению директора. Обязано ли предприятие начислять взносы в ПФР, ФОМС и ФСС на эти расходы ?
Ответ:
Сотрудник не привез из командировки документы, подтверждающие расходы на проживание, но их возместили по решению директора. Обязано ли предприятие начислять взносы в ПФР, ФОМС и ФСС на эти расходы ?
Вопрос:
Каким образом зачесть переплату по одному договору в счет задолженности по другому?
Ответ:
Необходимо направить письмо контрагенту, с предложением о зачете платежа в счет нужного договора и запросить с него письменный ответ.
Вопрос:
В соответствии с приказом Минфина России от 20.06.2016г. № 90н с 2017 года у минимального налога больше не будет отдельного КБК. Налог необходимо будет оплачивать по коду налога на УСНО.
Ответ:
Снимок с экрана компьютера – скриншот – подтверждает должную осмотрительность при выборе контрагента, если в нем есть: - штамп «Копия верна» с подписью и инициалами директора; - дата и время формирования; - адрес и название сайта; - данные о браузере, на котором вывели информацию, и о компьютере; - данные о сотруднике, который сформировал и распечатал скриншот.
Вопрос:
На какой КБК платить минимальный налог по УСНО по итогам 2016 года?
Ответ:
В соответствии с приказом Минфина России от 20.06.2016г. № 90н с 2017 года у минимального налога больше не будет отдельного КБК. Налог необходимо будет оплачивать по коду налога на УСНО.
Вопрос:
Какой лимит доходов в целях применения УСНО будет в 2017 году?
Ответ:
С 2017 года базовые лимиты вырастут в два раза 120 млн. (Источник: Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ; письмо Минфина России от 13.07.2016г. № 03-11-11/41133).
Вопрос:
Для работников с разъездным характером труда порядок вычета НДС такой же, как для командировочных расходов: в книге покупок необходимо отразить бланки строгой отчетности. (Источник: письмо Минфина России от 11.08.2016г. №03-07-11/47114)
Ответ:
Ст. 142 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать средний заработок за весь период, когда сотрудник приостановил работу. В случае задержки заработной платы на 15 календарных дней работник имеет право приостановить работу.
Вопрос:
Можно ли заявить вычет НДС со стоимости проезда и проживания работников с разъездным характером труда?
Ответ:
Для работников с разъездным характером труда порядок вычета НДС такой же, как для командировочных расходов: в книге покупок необходимо отразить бланки строгой отчетности. (Источник: письмо Минфина России от 11.08.2016г. №03-07-11/47114)
Вопрос:
Когда микро предприятиям можно отказаться от локальных кадровых документов?
Ответ:
С 1 января 2017г. вступают в силу поправки в Трудовой кодекс (Федеральный закон от 03.07.2016г. № 348 ФЗ). Новая редакция кодекса разрешает всем микро предприятиям отказаться от локальных кадровых документов. При этом необходимо заключить с работниками договоры по типовой форме (Постановление от 27.08.2016г. №858) с 01.01.17.
Вопрос:
Может ли малое предприятие численностью 31 человек заключать срочные трудовые договора со своими работниками.
Ответ:
Да может. Согласно Ст.59 ТК РФ, по соглашению сторон срочный трудовой договор может заключаться с лицами, поступающими на работу к работодателям - субъектам малого предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей), численность работников которых не превышает 35 человек (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания - 20 человек).
Вопрос:
Работник увольняется и требует компенсацию за неиспользованный отпуск за последние 5 лет. Должно ли предприятие выплатить ему компенсацию за все 5 лет?
Ответ:
Согласно Ст.124 ТК РФ: «Отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.» Первые две недели отпуска работник должен взять в течение 12 месяцев, остальные 2 недели в течение 18 месяцев с окончания рабочего года. Следовательно, на то, чтобы потребовать компенсацию за неиспользованный отпуск, у работника есть только 18 месяцев.
Вопрос:
Резерв на оплату отпусков формируется в течение года, ежемесячно за счет резерва начисляются отпускные, на конец года остается не израсходованный резерв. Что должно происходить с остатком резерва? Он должен перейти на следующий год? Или должен быть списан на внереализационные расходы предприятия?
Ответ:
В целях бухгалтерского учета резерв на оплату отпусков – это оценочное обязательство. Размер оценочного обязательства на конец года определяется вероятностью того, сколько организации придется понести расходов на выплату отпускных в следующем году, поэтому не израсходованный резерв на оплату отпусков с прошлого года переносится на следующий календарный год, при условии неизменности Учетной политики на следующий отчетный период. В целях налогообложения, есть мнение Министерства Финансов РФ, Письмо от 29 октября 2012 г. N 03-03-10/121, что остаток резерва на оплату отпусков, относящийся к не использованным работниками дням отпуска, переносится на следующий налоговый период. А в состав внереализационных доходов (расходов) включается сумма резерва, уточненного в порядке, установленном п. 4 ст. 284.1 Кодекса. Если налогоплательщиком принято решение не формировать резерв на следующий налоговый период, то весь фактический остаток резерва включается в доходы (расходы) на 31 декабря текущего года.
Вопрос:
Какой адрес необходимо указать в Уставе ООО?
Ответ:
Достаточно указать город.
Вопрос:
Какой лимит заработной платы для применения стандартных вычетов по НДФЛ на 2016 год?
Ответ:
350 000 рублей.
Вопрос:
Физическое лицо признали банкротом. В собственности физического лица до банкротства была квартира, которую он продал до признания его банкротом. Есть ли риск признания сделки недействительной?
Ответ:
Да. Согласно, Федерального Закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» сделки совершенные в предшествующие три года с имуществом на сумму свыше 300 тыс. руб., могут быть признаны в судебном порядке недействительными.
Вопрос:
Какой Коэффициент - дефлятор на 2016 год?
Ответ:
Приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 утвердил коэффициенты-дефляторы на 2016 год: – 1,329 – в целях применения упрощенки, патентной системы и налога на имущество физлиц; – 2,083 – для компаний на вмененке; – 1,154 – по торговому сбору; Коэффициенты-дефляторы Минэкономразвития индексирует ежегодно. Действующие показатели утверждены приказом Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685.
Вопрос:
Должен ли только что зарегистрированный индивидуальный предприниматель сдавать отчет о среднесписочной численности?
Ответ:
Нет, не должен, такая обязанность, как сдавать отчет о среднесписочной численности в середине года есть только у вновь созданных компаний.
Вопрос:
В каком случае сумму недостачи товаров можно включить в составе прочих расходов?
Ответ:
Сумму недостачи (порчи) товаров можно включить в прочие расходы в случае, если: - она возникла в результате форс-мажорных обстоятельств; поставщик (перевозчик) отказался возмещать недостачу (порчу) и в судебном порядке взыскать возмещение не удалось. Такой порядок следует из подпункта «б» пункта 3 статьи 12 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, пунктов 11 и 13 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов.
Вопрос:
Как подшить документы для предоставления налоговой?
Ответ:
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 29 октября 2015 года № 03-02-РЗ/62336 [О представлении в налоговые органы сшивов истребуемых документов на бумажном носителе] Абзацем вторым пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что представление документов в налоговые органы на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. Копией документа является экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника документа. Заверенной копией документа является копия документа, на которой в соответствии с установленным порядком проставлены реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость. Юридической значимостью документа является его свойство выступать в качестве подтверждения деловой деятельности либо событий личного характера (подпункты 14, 23 и 25 пункта 3.1 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 7.0.8-2013 "Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения", утвержденного приказом Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст). При формировании сшивов документов (копий документов) на бумажном носителе, представляемых в налоговые органы, рекомендуется учитывать следующее: 1) сшив формируется объемом не более 150 листов с указанием арабскими цифрами сплошной нумерации листов, начиная с единицы; 2) все листы в сшиве прошиваются на 2-4 прокола прочной нитью, концы которой выводятся на оборотную сторону последнего листа и связываются. На оборотной стороне последнего листа в месте скрепления наклеивается бумажная наклейка (в виде прямоугольника размером примерно 40-60 мм на 40-50 мм). Наклейка должна закрывать место скрепления прошивки полностью, за пределы наклейки могут выходить только концы прошивных нитей, но не более чем на 2-2,5 см; 3) на бумажной наклейке проставляется заверительная надпись, в которой указывается количество (арабскими цифрами и прописью) пронумерованных листов. Заверительная надпись подписывается руководителем или иным представителем организации с указанием его фамилии и инициалов, должности, даты подписания; 4) заверительная надпись опечатывается печатью организации (при наличии). Печать ставится таким образом, чтобы частично захватывала бумажную наклейку, заклеивающую концы нити, личную подпись, фамилию, инициалы лица, заверившего документы (копии документов), дату их заверения. При формировании сшивов необходимо обеспечить сохранение целостности документов (копий документов) в сшивах, а также возможность их свободного чтения и копирования. Сшивы документов (копий документов) представляются в налоговые органы с сопроводительными письмами, в которых указываются основание их представления, включая реквизиты требования о представлении документов, количество сшивов и количество листов, содержащихся в каждом сшиве.
Вопрос:
Работник получил травму на производстве. Ему предоставлен дополнительный отпуск в связи с прохождением медицинской реабилитации, какие налоги и взносы должны быть уплачены с суммы отпускных?
Ответ:
В письме МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 27 октября 2015 года № 17-3/В-524говорится о том, что оплата отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации), предоставляемого работнику для санаторно-курортного лечения в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то сумма такой оплаты, выплачиваемая в размере среднего заработка, исчисленного в порядке, установленном статьей 139 ТК РФ для оплаты отпусков, в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды не подлежит. НДФЛ рассчитывается и уплачивается в обычном порядке, как и для ежегодного оплачиваемого отпуска.
Вопрос:
Возможно ли продление испытательного срока для нового сотрудника, которого направили в командировку.
Ответ:
Нет, командировка - это не основание для продления испытательного срока.
Вопрос:
Налоговая заблокировала счет, как оплатить налоги?
Ответ:
На уплату налогов, штрафов и пеней блокировка не распространяется (п. 1 ст. 76 НК РФ).
Вопрос:
Что грозит за несвоевременную сдачу 4-ФСС РФ?
Ответ:
Несвоевременная сдача 4-ФСС РФ может обернуться для компании штрафами одновременно по двум основаниям: по статье 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и по статье 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Вопрос:
Может ли работник перечислять зарплату другому лицу?
Ответ:
Зарплата на счет другого человека переводиться может. В частности, можно предусмотреть и возможность перечисления денег работника на счет другого получателя (ч. 5 ст. 136 ТК РФ). Для этого пусть сотрудник напишет заявление, в котором приведет Ф.И.О. получателя, его паспортные данные, банковские реквизиты, сумму и периодичность, с которой работодатель должен перечислять деньги (например, раз в месяц). Банк за такой перевод возьмет комиссию. Поэтому попросите, чтобы в заявлении сотрудник указал, что возместит компании эту сумму. Иначе понадобится включить ее в налоговую базу по НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Ведь сотрудник сам попросил перечислять его деньги на другую карту. Значит, если комиссию за такой перевод берет на себя работодатель, то работник получает экономическую выгоду.
Вопрос:
Сколько хранить накладные?
Ответ:
Срок хранения накладных минимум пять лет после отчетного года (ст. 29 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Но если накладные подтверждают сумму убытка, тогда и хранить их нужно в течение всего периода, на который компания переносит этот убыток. То есть еще максимум 10 лет с года, в котором возник убыток (п. 2, 4 ст. 283 НК РФ).
Вопрос:
Положено ли пособие по беременности и родам для ип?
Ответ:
Индивидуальный предприниматель имеет право на пособие по беременности и родам. Но только если она добровольно платила взносы в ФСС в течение календарного года, предшествующего году оформления больничного по беременности и родам (ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Вопрос:
Сотрудник работает неполный день. Устанавливать ли ему обеденный перерыв?
Ответ:
Да. Обеденный перерыв при неполном рабочем дне нужно обязательно предусмотреть. Время обеда — не более двух часов и не менее 30 минут в день. Точную продолжительность можно прописать в трудовом договоре. Право на обеденный перерыв есть у каждого сотрудника вне зависимости от продолжительности его рабочего дня (ст. 108 ТК РФ).
Вопрос:
Скажите пожалуйста, есть ли какие-нибудь изменения по учету представительских расходов в целях налогообложения?
Ответ:
Представители Минфина России дали разъяснения по данному вопросу в Письме №03-03-РЗ/16288 от 03-03-РЗ/16288. Налоговым кодексом не предусмотрено какими документами предприятие должно подтверждать представительские расходы. Главное чтобы соблюдался принцип экономической обоснованности. Любые первичные документы, свидетельствующие об обоснованности и производственном характере произведенных расходов, могут служить для их подтверждения в целях налогообложения прибыли. В частности, документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации. При этом все расходы, перечисленные в отчете о представительских расходах, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами.

Вопрос:
Возможна ли подача Заявления на УСНО на дату подачи пакета документов на государственную регистрацию юридического лица?
Ответ:
Заявление на применение упрощенной системы налогообложения может быть подано в ИФНС только при присвоенном ИНН и ОГРН, это значит, после государственной регистрации.
Вопрос:
Как рассчитать транспортный налог с автомобиля стоимостью от 3 до 5 млн.рублей с 2014 года?
Ответ:
Для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн.рублей порядок исчисления транспортного налога за 2014 год следующий:
- мощность двигателя умножается на ставку налога и повышающий коэффициент 1,5.