+7 (351) 278-85-58

г. Челябинск, ул. Доватора,
д. 29, оф. 410

ОСНОВЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Данная информация поможет вам сориентироваться в правовой и налоговой сфере, перед принятием правильного решения:

1.    Вам предстоит выбрать, в каком  качестве  вы будите регистрировать свой бизнес.

2.    Вам предстоит выбрать оптимальный режим налогообложения для будущего бизнеса.

1.1. Основные признаки предпринимательской деятельности, предусмотренные ст.2 Гражданского кодекса РФ:

-    предпринимательская деятельность проводится на свой страх и риск;

- лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны быть зарегистрированы;

- прибыль в ходе предпринимательской деятельности можно получать от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

1.2. Перед тем, как зарегистрировать свой бизнес Вам необходимо решить какую форму организации бизнеса выбрать  с учетом ответственности и особенностей ведения бизнеса.

В отношении индивидуальных предпринимателей очень важным является то, что гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов (ст.87 ГК РФ). 

Иные формы собственности мы не рассматриваем, ИП и ООО являются наиболее распространенными и удобными для ведения небольшого бизнеса.  

Вывод:

- если Вы организуете бизнес с высокой степенью риска лучше выбрать и зарегистрировать – общество.

-  если же степень риска не велика лучше зарегистрировать ИП – нет необходимости вести бухгалтерский учет, кассовые операции, формировать и предоставлять бухгалтерскую отчетность, возможность использования свободных от бизнеса денежных средств и др.

1.3. После того, как вы определились с формой собственности, вам необходимо подготовить пакет документов для государственной регистрации.

Документы, представляемые в  регистрирующий орган индивидуальными предпринимателями при их создании:

- Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя по форме № Р21001;

- госпошлина в размере 800 рублей;                       

Документы, представляемые в  регистрирующий орган юридическими лицами при их создании:

- Заявление  о  государственной   регистрации по форме № Р11001;

- Решение  о  создании  юридического  лица  в виде   протокола;

- Устав Общества;

- госпошлина в размере 4 000 рублей;                       

Эти документы представляются в регистрирующий орган непосредственно заявителем или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения.

После принятия пакета документов, регистрирующий орган выдает расписку в получении документов с указанием перечня и даты их получения.

 Регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней с момента государственной регистрации представляет сведения, содержащиеся соответственно в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в государственные внебюджетные фонды для регистрации юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в качестве страхователей.

2.1.    Налогообложение предпринимательской деятельности, выбор систем налогообложения: 

1) общий режим (систему) налогообложения, при котором уплачиваются в бюджет все установленные налоги;

2) специальные налоговые режимы:

- упрощенную систему налогообложения;

- систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- иные специальные налоговые режимы.

Индивидуальные предприниматели, в отличие от юридических лиц, вести бухгалтерский учет не обязаны, хотя и вправе делать это добровольно, для собственных целей.

Перечислим основные налоги, выплачиваемые при применении общей системы налогообложения (ОСН).

Налоги юридических лиц:

- налог на прибыль организаций;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на имущество организаций.

Налоги индивидуальных предпринимателей:

- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

- налог на добавленную стоимость;

- налог на имущество физических лиц.

И так, «упрощенка» самый распространенный налоговый режим, применяемый предприятиями малого бизнеса. Она завоевала свою популярность по многим причинам, среди которых можно выделить значительно меньшую по сравнению с ОСН:

- налоговую нагрузку; 

- простоту ведения учета; 

- добровольность выбора данной налоговой системы.

 Упрощенную систему налогообложения вправе использовать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, если они соблюдают требования ст. 346.12 НК РФ. 

И так организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают до 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Вновь зарегистрированные организации и индивидуальные предприниматели вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента:

В соответствии с НК РФ только индивидуальные предприниматели, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

Принятие субъектами Российской Федерации решений о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента не препятствует таким индивидуальным предпринимателям применять по своему выбору дополнительно по иным видам деятельности упрощенную систему налогообложения, предусмотренную статьями 346.11 - 346.25 Налогового  Кодекса РФ.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается местным региональным Законодательством. Для Челябинской области это Закон №396-ЗО от 25.10.2012. с изменениями на каждый календарный год.

В соответствии с п. 1 и абз. 2 п. 3 ст. 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации применение УСН на основе патента является для индивидуальных предпринимателей добровольным.

1.    Предприниматель осуществляет виды деятельности в отношении которых установлена патентная система налогообложения (п.2 Статьи 346.43. НК РФ):

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) парикмахерские и косметические услуги;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40) услуги по прокату;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

2.    Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

3.    Отсутствие сделок по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом.

4.    С 1 января 2015 года дифференцированный размер потенциального годового дохода предпринимателя в целях патента, не должен превышать 1 147 тыс.руб. Налогоплательщик, соответствующий указанным требованиям, имеет право избрать УСН либо остаться на общей системе налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:  

Система налогообложения в виде ЕНВД - это специальный налоговый режим, применяемый в добровольном порядке налогоплательщиками, осуществляющими определенные виды деятельности, перечисленные в ст. 346.26 НК РФ, при условии, что он введен в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов. Таким образом, режим в виде ЕНВД может применяться не на всей территории России, а только в тех ее субъектах административно-территориального деления, которые приняли соответствующие нормативные акты или законы. 

Размеры базовой доходности и физические показатели, используемые при расчете ЕНВД для различных видов деятельности, приведены в ст. 346.29 НК РФ.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

 

Если у Вас возникли еще вопросы, на которые вы не получили ответы, приходите к нам по адресу:

г.Челябинск, ул. Доватора, д.29, оф.410.

Предварительно запишитесь по телефону: 

278-85-58