Эталон-Аудит
Обзор законодательства
Тел. 8 (351) 278-85-58
Информационный обзор налоговой реформы на 2026 год
Новость
Содержание
Ссылка на законодательство
Снизят порог для освобождения от НДС на УСН в 2026 году с 60 до 10 млн
Минфин сообщил о снижении порога доходов для компаний на упрощённой системе налогообложения. Теперь обязанность платить НДС возникает при доходе выше 10 млн рублей, а не 60 млн, как раньше.
Таким образом это изменение поможет бороться со схемами «дробления бизнеса», когда несколько фирм делят выручку, чтобы избежать налогов. Также нововведение сделает переход к общей системе налогообложения более плавным.
После вступления изменений в силу платить НДС придётся большему числу предпринимателей.
Депутаты одобрили новые НДС-лимиты
Лимит для освобождения от НДС на упрощенке будут снижать постепенно — до 20 млн руб. в 2026 году, до 15 млн — в 2027 году и до 10 млн в 2028 году.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Отмена пониженных страховых взносов для МСП с 2026 года
Правительство отменяет льготные страховые взносы для большинства МСП.
С 1 января 2026 года право применять пониженный тариф 15% получат не все субъекты МСП, а только те, кто соответствует строгим критериям. Согласно новому пункту 13.3 статьи 427 НК РФ, для применения льготы необходимо выполнить два обязательных условия одновременно:
Основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, должен входить в перечень приоритетных отраслей, который утвердит правительство Российской Федерации.
Доля доходов от этого основного вида деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы всех доходов по итогам каждого отчётного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев и года).
На момент принятия закона правительство РФ ещё не утвердило окончательный перечень приоритетных видов экономической деятельности. Однако, основываясь на пояснительной записке к законопроекту и комментариях Минфина, можно предположить, какие отрасли сохранят льготу. В перечень, вероятно, войдут обрабатывающие производства, научные исследования и инженерная деятельность, образование, здравоохранение и социальные услуги, культура, спорт и досуг, креативные индустрии, транспорт и логистика. Не попадут в перечень торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и ряд других массовых видов деятельности.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Депутаты предложили упразднить статус ИП
Власти сейчас работают над снижением схем ухода от налогов. Меры направлены на обеление экономики.
Депутаты решили упразднить ИП для обеления экономики и предложили перевести ИП в юридические лица.
Как сообщили законодатели, сохранять ИП только ради того, чтобы существовала схема по обналичиванию денег, не нужно. Создать цепочку перехода от самозанятости в различные налоговые режимы — от меньшего к большему — по уплате налогов в рамках юридических лиц — это правильная конструкция.
Информация на govoritmoskva.ru от 30.11.2025
Новый лимит для патента ИП — 20 млн рублей с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года ИП работают на патенте, пока доходы не превысят 20 млн рублей. При превышении нужно перейти либо на общую систему налогообложения либо на упрощёнку и платить НДС. Лимиты доходов для применения ПСН будут такими же, как для НДС на упрощенке (20 млн рублей в 2026 году). При этом на патенте оставят розничную торговлю и грузоперевозки. Таким образом, патент по грузоперевозкам и торговле не изменится, применять эти виды деятельности можно будет до достижения дохода в 2026 году 20 млн. рублей.
Предусмотрено поэтапное снижение порога доходов на ПСН:
в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей;
в 2027 году – 15 млн рублей;
начиная с 2028 года – 10 млн рублей.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Ставка НДС 22, 10, 5 и 7 процентов в 2026 году
В 2026 году общая ставка НДС составляет 22%. При этом некоторые ставки для отдельных видов товаров и операций должны быть другие. Так, компании и ИП на УСН применяют пониженные ставки 5 и 7%. Кроме того, действуют ставки 10 и 0%. При этом льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие. Отсюда можно сделать вывод, что ставку 22 процента будут применять компании и ИП, которые в 2025 году считают налог по ставке 20%. Напомним, при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ставку 20 процентов применяют налогоплательщики, которые не освобождены от НДС на основании статей 145 и 145.1 НК. Это организации или ИП на ОСН, ЕСХН, а также упрощенцы, которые выбрали ставку 20 процентов (п. 2 и 3 ст. 164 НК).
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Разрешат досрочно отказаться от пониженных ставок НДС.
Упрощенцы, которые впервые начнут платить НДС, смогут отказаться от пониженной ставки НДС и перейти на общую ставку 22 процента до истечения трех лет. Это можно будет сделать только один раз и только в первый год уплаты НДС на УСН.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
АУСН с 2026 году: изменения, лимиты, условия, как перейти
АвтоУСН (АУСН) сохраняет свои ключевые преимущества до конца 2027 года: Освобождение от НДС. Участники эксперимента не являются плательщиками этого налога, и вводить его на АУСН не планируется. Минимум отчетности и платежей. Не нужно сдавать декларацию по основному налогу и платить страховые взносы в налоговую — все рассчитывается автоматически. Стабильный лимит. Предельный доход для работы на АУСН закреплен на уровне 60 млн рублей и не будет меняться до завершения эксперимента 31 декабря 2027 года.
Таким образом, АУСН остается стабильной и выгодной «гаванью» для бизнеса, который хочет избежать НДС при доходе выше 10 млн рублей.
На АУСН вправе добровольно перейти новые и действующие российские компании и ИП. Для этого они должны быть зарегистрированы в регионе эксперимента и отвечать требованиям по видам деятельности, размерам доходов, численности персонала, стоимости ОС и другим критериям.
Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ
С января минимальный размер оплаты труда увеличится до 27 093 руб. в месяц
С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда составит 27 093 руб. в месяц. Сейчас его значение установлено в сумме 22 440 руб. Таким образом, со следующего года МРОТ повысится на 20,7% (на 4653 руб. больше текущего уровня).
Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ
С 2026 года услуги по обслуживанию банковских карт будут облагать НДС
Из списка необлагаемых операций пропадут:
— операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт (включая эквайринг – прием безналичных платежей по картам в магазинах, кафе и т. д.);
— операции, проводимые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами (так называемый процессинг, которым занимаются процессинговые центры и операторы платежных систем).
Со следующего года услуги банков и платежных операторов по обработке карточных операций будут облагаться НДС по общей ставке 22%. Но следует учитывать, что налог вводится именно на услуги, оказываемые банком или платежным оператором, а не на сам платеж. Однако эксперты уверены, что отмена льгот по НДС приведет к повышению банковской комиссии для бизнеса и граждан.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Налоговые органы помогут выявлять подмену трудовых отношений с самозанятыми
В начале этого года Минтруд расширил перечень индикаторов риска, сигнализирующих о возможных нарушениях трудового законодательства. Такие признаки Роструд применяет для назначения внеплановых проверок работодателей.
Одним из введенных индикаторов является взаимодействие организации более чем с 35 самозанятыми.
В связи с этим Минтруд предлагает скорректировать перечень сведений, которые налоговые органы должны передавать в Роструд и в региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Планируется, что налоговые органы будут направлять информацию за 12 месяцев об организациях, взаимодействующих более чем с 35 физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход, каждый из которых соответствует условиям:
— среднемесячный доход от указанных организаций составляет свыше 35 000 рублей;
— продолжительность работы с указанными организациями – более 3 месяцев;
— доля дохода от указанных организаций – 90 % и более.
Проект приказа Минтруда России подготовлен 29.10.2025
Штрафы за экономические преступления в России планируют увеличить в 1,5-2 раза
Повышение ответственности по ряду статей Уголовного кодекса инициировало Правительство РФ. В нижнюю палату парламента поступил законопроект об этом1.
Увеличение размеров штрафов предусмотрено примерно в 1,5-2 раза. Так, например, штраф за мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это повлекло причинение значительного ущерба, может возрасти с 300 тыс. до 500 тыс. руб., а при особо крупном размере – до 1,5 млн руб. Наказание за незаконное использование объектов авторских или смежных прав планируют поднять с 200 тыс. до 1 млн руб.
За занятие предпринимательской деятельностью без регистрации или без лицензии либо аккредитации штраф хотят увеличить с 300 тыс. до 1,5 млн руб. Аналогичная санкция будет грозить за банковскую деятельность без регистрации или спецразрешения при причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству или при извлечении дохода в крупном размере.
Если поправки одобрят, за уклонение от уплаты налогов, сборов или страховых взносов организацией в крупном размере придется заплатить от 500 тыс. до 1,5 млн руб. вместо 100-300 тыс.
Законопроект
№ 1069534-8
О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации
Тарифы страховых взносов на травматизм в 2026 году останутся на прежнем уровне
Госдума в третьем чтении приняла закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».
Законом сохранены тарифы на ОСС по «травматизму», установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Это 32 страховых тарифа от 0,2% до 8,5%, которые дифференцированы по классам профессионального риска.
Проект Федерального закона № 1026184-8
Минфин представил законопроект, по которому изменятся сроки уплаты НДФЛ и ряда других налогов.
С 2026 года срок уплаты налогов изменится не в пользу налогоплательщиков — платить придётся немного раньше.
Теперь, если установленная дата уплаты выпадает на выходной день, перечислить НДФЛ и другие налоги нужно будет в последний рабочий день перед выходными.
Раньше действовало иное правило: срок переносился на первый рабочий день после выходных.
Однако по новым нормам, закреплённым в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса (в редакции проекта), платёж нужно внести заранее, то есть накануне выходных.
Таким образом, законодатели фактически сдвигают срок уплаты налогов на один день вперёд.
Законопроект № 1026190-8 на sozd.duma.gov.ru
Минфин поддержал идею расширить перечень доходов, не облагаемых НДФЛ.
Законодатели предложили расширить перечень доходов, освобождённых от НДФЛ. Соответствующий законопроект уже внесён в Госдуму.
По новым правилам, от уплаты налога освободят вкладчиков, получающих доход в виде процентов. В частности, НДФЛ не придётся платить многодетным родителям, пенсионерам, а также действующим и бывшим участникам СВО.
Предполагается, что льгота будет действовать в отношении доходов за 2025–2027 годы.
Кроме того, с 2026 года работодателям не нужно будет удерживать НДФЛ и начислять взносы, если они оплачивают сотруднику полис ДМС, необходимый для заграничной поездки.
Также предлагается освободить от НДФЛ выплаты в виде возмещения за испорченное или утраченные имущество. Это касается случаев, когда собственник получает компенсацию по законодательству РФ, актам субъектов или решениям местных органов.
В действующем перечне необлагаемых доходов такого пункта пока нет (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Законопроект № 1026190-8 на sozd.duma.gov.ru
Более семи миллионов сотрудников смогут получить семейную налоговую выплату.
С 2026 года в России вводится новая семейная налоговая выплата. Её смогут получить 7,3 миллиона работающих родителей.
По сути, эта выплата представляет собой возврат части НДФЛ. Налог будет пересчитываться по сниженной ставке 6 % вместо 13 %.
Размер выплаты составит 7 % от суммы уплаченного НДФЛ. Получить её смогут работающие родители или опекуны, у которых есть двое и более детей.
Важно отметить, что право на выплату сохраняется только при условии, что среднедушевой доход семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в регионе проживания.
Новая мера закреплена в Федеральном законе от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей».
С 2026 года самозанятые смогут добровольно оформить страхование и получать пособие по временной нетрудоспособности.
Чтобы получать оплачиваемые больничные, самозанятым гражданам нужно будет оформить страховку в Социальном фонде России (СФР) и регулярно уплачивать страховые взносы. Об этом сообщили в Правительстве.
Если человек решит участвовать в программе социального страхования, то при болезни или травме он сможет получать пособие.
Размер выплаты зависит от выбранного уровня страхования: 35 000 рублей или 50 000 рублей.
Соответственно, ежемесячные взносы составят примерно 1,3 тысячи или 1,9 тысячи рублей.
Кроме того, если самозанятый не будет открывать больничный дольше полутора лет, общая сумма взносов уменьшится.
Сайт правительства Российской Федерации http://government.ru/news/
Минэкономразвития представило проект коэффициентов-дефляторов на 2026 год, чтобы компании могли прогнозировать финансовую нагрузку заранее.
Компании и индивидуальные предприниматели уже могут рассчитать, сколько налогов им предстоит заплатить в 2026 году. Минэкономразвития опубликовало проект постановления с новыми коэффициентами-дефляторами.
Согласно документу, коэффициент-дефлятор для:
упрощённой системы налогообложения (УСН) составляет 1,090;
патента — 1,253;
НДФЛ — 2,842;
налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,520;
торгового сбора — 2,165;
сбора за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов — 1,183.
Проект размещён на портале проектов нормативных правовых актов.
Таким образом, в 2026 году организации и ИП смогут применять УСН, пока их доход не превысит 490,5 млн рублей (450 млн × 1,090).
Кроме того, увеличатся фиксированные авансы по НДФЛ для иностранных работников.
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ у иностранцев составит 2,842 вместо 2,594.
Фиксированный платёж в размере 1200 рублей умножается на федеральный и региональный коэффициенты (пункты 2 и 3 статьи 227.1 НК РФ).
Сайт Федеральноо портала проектов нормативных правовых актов https://regulation.gov.ru/
Разъяснено, за какой период учитывать доходы при применении нового лимита по НДС в 10 миллионов рублей.
При применении нового лимита по НДС важно учитывать доходы за оба года — 2025 и 2026.
Если доход за 2025 год не превышает 10 миллионов рублей, то с 2026 года предприниматель может не платить НДС.
Однако если в 2026 году доход окажется выше установленного лимита, возникнет обязанность уплачивать налог.
Такой порядок применения новых правил разъяснила начальник Управления налогообложения юридических лиц ФНС России.
Онлайн-конгресс ФНС от 2 октября
Сроки уплаты налогов в 2026 году:
Срок уплаты НДС в 2026 году
Период уплаты налога в 2026 году и срок уплаты налога за 2025 год
До какого дня перечислить
1-ый аванс за 4 квартал 2025 года
28 января
2-ой аванс за 4 квартал 2025 года
1-ый аванс за 4 квартал 2025 года
2 марта, так как 28 февраля выпадает на субботу
3-ий аванс за 4 квартал 2025 года
30 марта, так как 28 марта выпадает на субботу
1-ый аванс за 1 квартал 2026 года
28 апреля
2-ой аванс за 1 квартал 2026 года
28 мая
3-ий аванс за 1 квартал 2026 года
29 июня, так как 28 июня выпадает на воскресенье
1-ый аванс за 2 квартал 2026 года
28 июля
2-ой аванс за 2 квартал 2026 года
28 августа
3-ий аванс за 2 квартал 2026 года
28 сентября
1-ый аванс за 3 квартал 2026 года
28 октября
2-ой аванс за 3 квартал 2026 года
30 ноября, так как 28 ноября выпадает на субботу
3-ий аванс за 3 квартал 2026 года
28 декабря
1-ый аванс за 4 квартал 2026 года
28 января 2027 года
2-ой аванс за 4 квартал 2026 года
1 марта 2027 года, так как 28 февраля выпадает на воскресенье
3-ий аванс за 4 квартал 2026 года
29 марта 2027 года, так как 28 марта выпадает на воскресенье
Сроки уплаты налога на прибыль в 2026 году:
Вид Платежа
Период уплаты налога
Срок перечисления
Налог на прибыль (квартальные авансы)
2025 год
январь-март 2026 года
январь-июнь 2026 года
январь-сентябрь 2026 года
2026 год
30 марта, так как 28 марта выпадает на субботу
28 апреля
28 июля
28 октября
29 марта 2027 года, так как 28 марта выпадает на воскресенье
Налог на прибыль (ежемесячные авансы и доначисление за квартал)
2025 год
Январь 2026 года
Февраль 2026 года
Март 2026 года
Доначисление за 1 квартал 2026 года
Апрель 2026 года
Май 2026 года
Июнь 2026 года
Доначисление за 1 полугодие 2026 года
Июль 2026 года
Август 2026 года
Сентябрь 2026 года
Доначисление за 9 месяцев 2026 года
Октябрь 2026 года
Ноябрь 2026 года
Декабрь 2026 года
2026 год
30 марта, так как 28 марта выпадает на субботу
28 января
2 марта, так как 28 февраля выпадает на субботу
30 марта, так как 28 марта выпадает на субботу
28 апреля
28 апреля
28 мая
29 июня, так как 28 июня выпадает на воскресенье
28 июля
28 июля
28 августа
28 сентября
28 октября
28 октября
30 ноября, так как 28 ноября выпадает на субботу
28 декабря
29 марта 2027 года, так как 28 марта выпадает на воскресенье
Налог на прибыль от фактической прибыли ежемесячно
2025 год
Январь
Февраль
Март
Апрель
Мая
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
2026 год
30 марта, так как 28 марта выпадает на субботу
2 марта, так как 28 февраля выпадает на субботу
30 марта, так как 28 марта выпадает на субботу
28 апреля
28 мая
29 июня, так как 28 июня выпадает на воскресенье
28 июля
28 августа
28 сентября
28 октября
30 ноября, так как 28 ноября выпадает на субботу
28 декабря
29 марта 2027 года, так как 28 марта выпадает на воскресенье
Срок уплаты имущественных налогов в 2026 году
Вид Платежа
Период уплаты налога
Срок перечисления
Налог на имущество
2025 год
январь-март
январь-июнь/апрель-июнь
январь-сентябрь/июль-сентябрь
2026 год
2 марта, так как 28 февраля выпадает на субботу
28 апреля
28 июля
28 октября
1 марта 2027 года, так как 28 февраля выпадает на воскресенье
Транспортный налог
2025 год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
2026 год
2 марта, так как 28 февраля выпадает на субботу
28 апреля
28 июля
28 октября
1 марта 2027 года, так как 28 февраля выпадает на воскресенье
Земельный налог
2025 год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
2026 год
2 марта, так как 28 февраля выпадает на субботу
28 апреля
28 июля
28 октября
1 марта 2027 года, так как 28 февраля выпадает на воскресенье
Срок уплаты для УСНО в 2026 году
Период оплаты
Срок оплаты для юридических лиц
Срок для ИП
2025 год
30 марта, так как 25 марта выпадает на субботу
28 апреля
январь-март 2026 года
28 апреля
28 апреля
январь-июнь 2026 года
28 июля
28 июля
январь-сентябрь 2026 года
28 октября
28 октября
2026 год
29 марта 2027 года, так как 28 марта выпадает на воскресенье
28 апреля 2027 года
Срок уплаты Страховых взносов а 2026 году
Вид страховых взносов
Период оплаты
Срок уплаты взносов ИП
С выплат работникам и по договорам ГПХ
Декабрь 2025 года
Январь 2026 года
Февраль 2026 года
Март 2026 года
Апрель 2026 года
Май 2026 года
Июнь 2026 года
Июль 2026 года
Август 2026 года
Сентябрь 2026 года
Октябрь 2026 года
Ноябрь 2026 года
Декабрь 2026 года
28 января
2 марта, так как 28 февраля выпадает на субботу
30 марта, так как 28 марта выпадает на субботу
28 апреля
28 мая
29 июня, так как 28 июня выпадает на воскресенье
28 июля
28 августа
28 сентября
28 октября
30 ноября, так как 28 ноября выпадает на субботу
28 декабря
28 января 2027 года
Срок уплаты взносов в СФР на травматизм в 2026 году
Период уплаты
Срок оплаты
Декабрь 2025 года
15 января
Январь 2026 года
16 февраля, так как 15 февраля выпадает на воскресенье
Февраль 2026 года
16 марта, так как 15 марта выпадает на воскресенье
Март 2026 года
15 апреля
Апрель 2026 года
15 мая
Май 2026 года
15 июня
Июнь 2026 года
15 июля
Июль 2026 года
17 августа, так как 15 августа выпадает на субботу
Август 2026 года
15 сентября
Сентябрь 2026 года
15 октября
Октябрь 2026 года
16 ноября, так как 15 ноября выпадает на воскресенье
Ноябрь 2026 года
15 декабря
Декабрь 2026 года
15 января 2027 года