Аренда автомобиля у физлица

Аренда автомобиля без экипажа

Во-первых, если автомобиль арендуется без экипажа, страховые взносы с арендных платежей начислять не нужно.
Однако необходимо удерживать и перечислять НДФЛ с каждой выплаты арендодателю.
Это требование установлено статьёй 226 Налогового кодекса РФ, а также подтверждено Письмом Минфина России от 01.11.2017 № 03-15-06/71986.

Аренда автомобиля с экипажем

Если договор аренды заключается с экипажем, в нём нужно чётко разделить два вида выплат:

• арендную плату за использование автомобиля;
• оплату услуг по управлению автомобилем.

На сумму услуг по управлению начисляются страховые взносы.
А вот на арендную часть страховые взносы не начисляются.
При этом НДФЛ необходимо удерживать со всей суммы выплат по договору, что соответствует статье 420 НК РФ.

Учет расходов и ГСМ

Кроме того, арендная плата, услуги по управлению автомобилем и расходы на ГСМ могут быть включены в налоговые расходы.
Главное условие — автомобиль должен использоваться в производственных целях.

Производственное использование подтверждается путевыми листами с указанием маршрута и целей поездок.
ГСМ можно списывать по тем же документам, что и для собственного транспорта.
Это подтверждено Письмом Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495 и Письмом от 01.12.2009 № 03-03-06/1/780.

Путевые листы и техническое обслуживание

Путевые листы при аренде автомобиля с экипажем оформляет водитель — физлицо-арендодатель.
Также проверьте, чтобы договор аренды содержал условия:

• о текущем техническом обслуживании автомобиля;
• о поддержании транспортного средства в рабочем состоянии.

Без этих пунктов расходы на обслуживание могут не принять в налоговом учёте.

Капитальный ремонт арендованного автомобиля

Если планируется капитальный ремонт арендованного автомобиля, включите соответствующее условие в договор.
Только тогда эти расходы можно будет учесть в налоговых целях.

Таким образом, аренда автомобиля у физлица требует внимательного оформления договора и правильного расчёта налогов.
Грамотно составленные документы помогут избежать споров с налоговой и оптимизировать расходы предприятия.

Также читайте: Компенсация за использование личного автомобиля.

---

Другие статьи